Патент для ИП

Справка Стартивы о патенте, нормы на 29.09.2026

010

Патент

патентная система налогообложения, глава 26.5 НК

020

Заявление на патент с 1 января 2027 года

до 17.12.2026

не позднее чем за 10 рабочих дней до начала; патент выдадут за 5 рабочих дней

030

Лимит дохода на патенте за 2026 год

20 000 000 ₽

в 2027 году - 15 000 000 ₽, с 2028 - 10 000 000 ₽; доход на патенте и УСН складывается

Посчитать патент

Патент - налог фиксированной суммой за срок от месяца до года: цену задаёт регион, а налог уменьшается на взносы ИП за себя. Работать на патенте можно только в видах деятельности из перечня, до 15 работников и с доходом до 20 млн ₽ в 2026 году. Декларацию не сдают, доходы записывают в книгу учёта.

Можно ли на патенте ваше дело

Патент по видам деятельности
Вид деятельности	Патент	Основание
Грузоперевозки	можно	Грузоперевозки есть в перечне патента (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК).
Такси	можно	Перевозка пассажиров есть в перечне патента (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК).
Сдача в аренду	можно	Сдача в аренду жилых и нежилых помещений и земельных участков - в перечне патента (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК), и своих, и арендованных.
Маркетплейсы	нельзя	Продажа через интернет и маркетплейсы для патента не считается розницей (п. 3 ст. 346.43 НК) - это давнее правило, не новинка 2026 года.
Розничная торговля	с условиями	Магазин с торговым залом до 150 м², точка без зала и нестационарная торговля - в перечне патента (пп. 45, 46 п. 2 и пп. 3 п. 6 ст. 346.43 НК).
Ремонт и отделка	можно	В перечне патента ремонт жилых и нежилых зданий (пп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК), монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы (пп. 13) и остекление балконов (пп. 14).
ПВЗ маркетплейса	нельзя	Услуг пункта выдачи в федеральном перечне патента нет (п. 2 ст. 346.43 НК).
Строительство	с условиями	В перечне патента - реконструкция и ремонт существующих жилых и нежилых зданий (пп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК) и монтажные работы (пп. 13).
Оптовая торговля	нельзя	Патент не применяется к оптовой торговле и торговле по договорам поставки (пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК) - и регион этого не изменит.
Общепит	с условиями	Общепит с залом до 150 м² и точки без зала - в перечне патента (пп. 47, 48 п. 2 и пп. 4 п. 6 ст. 346.43 НК).
Салон красоты	можно	Парикмахерские и косметические услуги - в перечне патента (пп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК).
Доставка	нельзя	Курьерских услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
IT и разработка	можно	Разработка ПО - в перечне патента (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК), и на нём можно работать без кассы, выдавая документ о расчёте (п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Риэлтор	нельзя	Риэлторских услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Автосервис	можно	Ремонт, ТО, мойка и полировка машин - в перечне патента (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК).
Мебель	с условиями	Ремонт мебели - в перечне патента, и на нём можно без кассы (пп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК, п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Репетитор, курсы	можно	Дошкольное и дополнительное образование детей и взрослых - в перечне патента (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК), присмотр за детьми - пп. 16.
Автозапчасти	с условиями	Магазин с залом до 150 м², точка без зала или павильон - патент на розницу (пп. 45, 46 п. 2 и пп. 3 п. 6 ст. 346.43 НК).
Мероприятия	можно	Организация свадеб, юбилеев и музыкальное сопровождение - в перечне патента (пп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК), и на нём можно без кассы, выдавая документ о расчёте (п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Клининг	с условиями	Уборка квартир и частных домов - в перечне патента, и на нём можно без кассы (пп. 26 п. 2 ст. 346.43 НК, п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Бухгалтер	нельзя	Бухгалтерских услуг и налогового консультирования нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Спецтехника	с условиями	Работ спецтехники в федеральном перечне патента нет - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).
Реклама	нельзя	Рекламных услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Юрист	нельзя	Юридических услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Интернет-магазин	нельзя	Продажа через интернет для патента не считается розницей (п. 3 ст. 346.43 НК), поэтому на интернет-магазин патент не взять.
Консультант	нельзя	Консультационных услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Зоомагазин	с условиями	Магазин с залом до 150 м² или без зала - в перечне патента (пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК).
Кофейня	с условиями	Кофейня с залом до 150 м² - пп. 47, точка без зала, в том числе островок с кофе с собой, - пп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК.
Монтажник	можно	Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы - отдельный вид патента (пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК), на нём можно без кассы, выдавая документ о расчёте (п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Магазин пива	с условиями	Магазин с залом до 150 м² или без зала - розница на патенте (пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК): пиво не входит в подакцизные товары, продажа которых для патента не розница (пп. 1 п. 3).
Магазин одежды	с условиями	Магазин с залом до 150 м² или без зала - розница на патенте (пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК), в том числе маркированная одежда из ткани и трикотажа.
Проектировщик	с условиями	Архитектуры и инженерного проектирования нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Продукты	с условиями	Магазин с залом до 150 м², точка без зала, павильон и киоск - розница на патенте (пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК), в том числе пиво и сигареты: они не входят в подакцизные товары, продажа которых для патента не розница (пп. 1 п. 3).
Туризм	с условиями	Экскурсионные туристические услуги - отдельный вид патента (пп. 41 п. 2 ст. 346.43 НК), на нём можно без кассы (п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ).
Цветы	с условиями	Магазин с залом до 150 м², павильон или киоск - розница на патенте (пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК).
Гостиница	нельзя	Гостиничных услуг нет в федеральном перечне патента (п. 2 ст. 346.43 НК) - только если их добавил ваш регион (пп. 2 п. 8).
Аренда авто	с условиями	Отдельного вида «аренда автомобилей» в федеральном перечне патента нет.
Фитнес	можно	Занятия по физической культуре и спорту - отдельный вид патента (пп. 28 п. 2 ст. 346.43 НК).
Детский сад	можно	Дошкольное и дополнительное образование - пп. 15, присмотр и уход за детьми - пп. 16 п. 2 ст. 346.43 НК.

Нет вашего дела в списке? Полный перечень - п. 2 ст. 346.43 НК, и регион вправе добавить в него свои виды деятельности. Проверить вид и цену для своего региона можно в калькуляторе ФНС.

Сколько и когда платить за патент

Впишите стоимость патента на год из калькулятора ФНС - строки ниже пересчитаются сразу. Сейчас стоит пример: патент за 120 000 ₽ в год с 01.01.2027 на 12 месяцев, работников нет, доход 2 500 000 ₽.

Сроки и суммы по патенту
Что	Срок	Сумма, ₽
Подать заявление на патентпатент выдадут за 5 рабочих дней	17.12.2026	-
Налог за срок365 дн. из года, по дням	-	120 000
Минус взносы за себяза 2027 год: 78 154 ₽; уведомлением в налоговую до уплаты	-	−78 154
Треть налога	31.03.2027	13 949
Остаток	28.12.2027	27 897
Итого налог по патенту	-	41 846

По патенту заплатите 41 846 ₽ после уменьшения на взносы, вместе со взносами - 120 000 ₽. На УСН 6% с дохода 2 500 000 ₽ вышло бы 150 000 ₽: патент дешевле на 30 000 ₽. Заявление - не позднее 17 декабря 2026.

Как получить патент

Заявление: По форме из приказа ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или электронно.
Куда: В налоговую по месту жительства. Если работаете в другом регионе - в любую налоговую этого региона; в Москве, Петербурге и Севастополе - в любую налоговую города (п. 2 ст. 346.45 НК).
Когда: Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала: срок в днях по НК считается в рабочих днях (ст. 6.1). Можно подать вместе с документами на регистрацию ИП - тогда патент действует со дня регистрации.
На сколько: На любой срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45). Патентов можно взять несколько - на разные виды деятельности или регионы.
Когда откажут: Если вида деятельности нет в перечне региона, срок указан неверно, есть долг по патенту, не заполнены обязательные поля или вы потеряли право на патент по этому виду в этом году (п. 4 ст. 346.45).

Как платить и уменьшить налог

Сроки: Патент до 6 месяцев - вся сумма до конца срока. От 6 месяцев - треть в течение 90 календарных дней от начала и остаток до конца срока. Если патент кончается 31 декабря, платить - до 28 декабря (п. 2 ст. 346.51 НК).
Взносы: Налог уменьшается на взносы ИП за себя за год, в котором действует патент: без работников - целиком, с работниками - не больше чем наполовину. Чтобы уменьшить, подайте уведомление в налоговую, например через личный кабинет (п. 1.2 ст. 346.51).
Отчётность: Декларацию на патенте не сдают (ст. 346.52). Доходы записывают в книгу учёта доходов (ст. 346.53) - по ней видно, не превышен ли лимит.
Касса: Часть видов деятельности на патенте работает без кассы, если клиенту выдают документ о расчёте: ремонт жилья, одежды и обуви, аренда, уборка квартир и другие по перечню п. 2.1 ст. 2 закона 54-⁠ФЗ. Такси, грузоперевозкам, рознице, общепиту и парикмахерским касса нужна. Что с кассой в вашем деле - на его странице.

Когда право на патент теряется

Доход выше лимита: За 2025 год или в течение 2026 года - больше 20 млн ₽, для 2027 года - больше 15 млн ₽, дальше - 10 млн ₽. Если вы совмещаете патент и УСН, доходы по обоим режимам складываются (пп. 1 п. 6 ст. 346.45).
Нарушены условия: В среднем больше 15 работников, торговый зал больше 150 м², оптовая торговля или поставки, больше 20 машин у перевозчика (п. 5 и 6 ст. 346.43).
Что тогда: С начала срока патента вы на общей системе или на УСН, если она у вас была; уплаченный патент зачтут. Сообщите в налоговую в течение 10 календарных дней. Вернуться на патент по тому же виду можно не раньше следующего года (п. 7 и 8 ст. 346.45).